Zdanění výher z hazardních sázek
Práva a povinnosti chování na kasinových platformách nebo v kamenných pobočkách jsou definovány zákonem o hazardních hrách (186/2016 Sb.) a dále rozšířeny příslušnými zákony, jako je zákon o dani z příjmu, kam se výhry z hazardních her od určité hranice započítávají.
Dobře se seznámit s daňovými povinnostmi je pro hazardní hráče a sázkaře velice důležité, a to zejména s příchodem mnoha novelizací. Od určité hranice nastává povinnost zdanění výher z hazardních her, pokud k ní nedojde, vystavuje se hráč nebo sázkař riziku postihu ze strany daňového úřadu nebo případně dalších postihů za přestupek, v krajních případech trestný čin. Cílem tohoto článku je se proto zaměřit na tyto povinnosti, pravidla, ale také tipy a triky, jak mít výhry pod kontrolou také z pohledu místních nebo zahraničních daní.
Pravidla zdanění výher z hazardu
Při pohledu na zdanění výher 2025 je důležité pamatovat na to, že existují různé podmínky pro různé typy sázek – jiné povinnosti tak potkají sázkaři na tombolách a loteriích a jiné na milovníky sportovního sázení. Zároveň na tyto povinnosti pohlíží zákon dvojím způsobem – některé výhry má povinnost hlásit sám hráč (tedy přes daňové přiznání), na jiné se potí vztahuje tzv. srážková daň (v tom případě je povinnost na straně poskytovatele technických her nebo jiných sázek). Podívejme se na toto téma zblízka.
-
Kasinové výhry, které nepodléhají zdanění
Podléhají všechny výhry na kasinech danění výher z pokeru nebo jiných technických her? Odpovědí je ne. S novelizací zákona o dani z příjmu a o hazardních hrách se sice výrazně snížila hranice zdanitelných výher, přesto ne všechny výhry mají povinnost uplatnění daně. To platí například pro výhry v soutěžích, u kterých věcné nebo peněžité ceny nepřesahují hodnotu 50 000 Kč. Do stejné částky jsou osvobozeny od daně výhry na kasinech, a to v případě, že hráč nevyhraje za rok více, než 50 000 Kč.
-
Kasinové výhry, které podléhají zdanění
Danění výher je naopak povinností hned v několika případech hraní jak technických her na online kasinech, tak pro případ živých her nebo kasinových sázek. Důležitou hranicí pro zdanění výher získaných přes sázky v oblasti hazardu je 50 000 Kč za rok, to platí pro kasinové hry (např. automaty, stolní a karetní hry nebo živé kasino). Z pohledu kurzových sázek se posuzuje úhrn výher za rok a úhrn provedených vkladů. Pokud za zdaňovací období (tedy kalendářní rok) úhrn přesáhne 50 000 Kč, je nutné výhry zdanit jako příjmy.
-
Povinnost hlášení výher
Pro případ zdanění výher nad 100 000 nebo více korun existuje v některých případech povinnost výhry nahlásit. Pokud se na výhru vztahuje srážková daň, automaticky se o ni stará poskytovatel (tedy kasino nebo provozovatel platformy), to platí například pro vybrané loterijní výhry. Naopak však pro takzvané ostatní výhry z hazardních her je hráčovou povinností je začlenit do daňového přiznání, které se podává vždy do 3 měsíců od skončení zdaňovacího období (tedy do 1.4 následujícího roku). Daňové přiznání podává každý český hráč přímo na Finanční úřad, a to elektronickou nebo fyzickou podobu, případně přes datové schránky. Takto se začleňuje do kategorie ostatních příjmů.
Český daňový úřad
V České republice je hlavním kontrolorem jak daňové povinnosti, tak dozoru kontroly nad poskytováním hazardních her Ministerstvo financí České republiky. V případě zdanění výher ze soutěží nebo hazardních her je to právě tento úřad, kam hráč podává své daňové přiznání fyzických osob. To, zda je kasino licencované, dodržuje veškeré normy, podmínky a pravidla v rozsahu zákona o hazardních hrách také spadá pod jurisdikci Ministerstva financí.
V České republice je možné podávat daňové přiznání přes finanční správu také elektronicky, a to přímo přes platformu MOJE daně. Díky této platformě je možné mít pod kontrolou jednoduché zdanění výher. Hráči a sázkaři mohou jednoduše kontaktovat finanční správu a ministerstvo financí v případě jakýchkoliv dotazů, ale také například problémů nebo v případě podezření na pochybení kasina a to následovně:
- Telefonicky na čísle +420 257 041 111
- E-mailem na adrese [email protected]
- Přes stránky státní správy, výběrem kraje
- Prostřednictvím datové schránky s adresou xzeaauv
Důležité informace pro plátce daně je možné najít přímo přes platformu financnisprava.gov.cz, kde je mimo jiné možné najít také specifické kontakty a informace o povinnostech platby daní, včetně oblasti daňové povinnosti vztahující se na hazardní hry.
Jaké mají daně dopady na různé kasinové hry
Změny v legislativě s nastavením tzv. konsolidačního balíčku mají své dopady také na to, jak probíhá sazka zdanění výher, a to pro některé sázkaře a hráče, ale také kasina, mělo zpočátku kritický vliv. Z pohledu státu se jednalo o krok, který má přinést do státního rozpočtu více financí. Naopak provozovatelé kasin se obávali přechodu hráčů na nelegální platformy. Faktem však zůstává, že české prostředí patří mezi jedny z nejaktivnějších herních komunit v Evropě.
- Výherní automaty a video poker
Automaty, které jsou často vybaveny různými funkcemi pro násobení výher, ale také jackpoty, mohou představovat z daňového hlediska pro hráče problém. Výhry v hodnotě přesahující 50 000 Kč se mohou za rok naskládat relativně rychle. - Stolní a karetní hry
U těchto her se daňová povinnost vypočítává z úhrnu výher a vkladů na kasino, například pro technické hry jako jsou blackjack, poker, baccarat nebo ruleta. Také u těchto her se vypočítávají daně úhrnem, to může mít dopad zejména na velké hráče, kteří se věnují na jedno herní kolo vysokým sázkám, v hodnotách několika tisícovek korun. - Sportovní sázky a online sázky
Kurzové sázky na sportovní klání se daní úhrnem a pokud hráč za rok na sázkách vyhraje více, než 50 000 Kč je nutné výhry danit přes daňové přiznání. Sportovní sázky patří mezi velice oblíbený druh sázení, a i přes změny a povinnosti patří mezi velice oblíbený typ sázení na kterém hráči ročně průměrně utratí více než 700 miliard českých korun. - Loterie a stírací losy
Jednou z výhod v případě sázení na loterie je to, že výhry se oproti ostatním hrám nesčítají a daň se tedy platí z jednorázové výhry, která přesáhne hranici 50 000 Kč, to však platí pro fyzické osoby. U loterií platí srážková daň, a tedy výhry daní již samotný poskytovatel loterie.
Strategie pro zvládání daňových povinností
Zejména u daňových povinností, které se kombinují úhrnem, tedy z technických her, sportovních sázek na kurzové sázky nebo stolní a karetní hry v klasickém nebo živém rozhraní. Jednou z důležitých strategií je vést si přehled výher získaných přes výherní automaty nebo jiné hry nejen na jednom kasinu, ale na všech případných platformách, kde je hráč registrovaný. Dále je možné v případě některých platforem využívat integrovaných nástrojů, které ukazují statistiky hráče nebo sázkaře. Zde je tedy možné najít celkové množství vyhraných výher. Je nutné pamatovat na to, že pokud se jedný o jednotnou platformu, musí se zohlednit sportovní a kasinové sázky zvlášť. Příjmy se do přiznání poté zahrnují celkově.
Mezinárodní daňové úmluvy
Jednou z důležitých zásad z pohledu daňové politiky je to, že jakýkoliv příjem získaný v zahraničí je nutné zahrnout do daňového přiznání v České republice, a to platí také pro zdanění výher v zahraničí. Na zahraničních kasinech, ve srovnání s českými platformami, je možné najít výrazně větší nabídku herního katalogu a velice dobrou dostupnost živého kasina pro hráče. Také v tomto případě je na konci roku nutné sečíst veškeré příjmy a ty zahrnout do daňového přiznání jako ostatní příjmy a přidat případné přílohy, které příjem dokládají.
Povinnosti a podávání příjmů z hazardních her
Povinnost podávat daňového přiznání má každá fyzická osoba, která za rok získala příjmy, které podléhají dani z příjmu. To je možné provést hned několika způsoby, a to elektronickou formou přímo přes portál daňové správy, na pobočce ministerstva financí (je nutné si ověřit, která pobočka je hráči příslušná podle trvalého bydliště) nebo prostřednictvím datové schránky. Díky zjednodušení systému dnes hráči mohou navíc veškeré položky vyplnit elektronicky s pomocníkem samotného systému. To je nutné provést do 3 měsíců od ukončení fiskálního roku, pro fyzické osoby tedy do 1.4 následujícího kalendářního roku.
Poslední vývoj a změny
Poslední legislativní změny Zákona o hazardních hrách a Zákona o daních z příjmu proběhly v roce 2024 v rámci konsolidačního balíčku. Ten má přinášet z hazardních her více peněz nejen státu, ale také například obcím zvýšením daní z výher na hazardních hrách jako jsou automaty a kurzové sázky. Z původního 1 000 000 Kč se hranice s novelizací snížila na částku 50 000 Kč. Tyto výhry mají daňovou povinnost 15 % za fiskální období a je nutné je uvést do ostatních příjmu v daňovém přiznání nebo již mohou být o daň snížení před vyplacením výhry, což platí pro srážkové daně na loterijních výhrách.
Závěrem
S hraním her přichází celá řada povinností a důležitých úkolů. Kromě výběru kvalitní herní platformy je velice důležité pamatovat na povinnosti hráče. Splnění podmínek kompletní registrace doplňují povinnosti daňové. Každý hráč musí pamatovat na to, že u některých her a sázek se postupně během roku výhry sčítají a je důležité mít pod kontrolou celkové statistiky a ty propsat do daňového přiznání. Strategie jsou důležitou součástí hraní na kasinech nejen pro případ výher, ale také její zákonného použití.
